海南自贸港个人所得税 15%：人才条件、居住天数与计算方法
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谁能享受
需要同时满足：
- 在海南自贸港工作，用人单位在海南实质性运营；
- 居住天数：一个纳税年度内在海南累计居住满 183 天（可包含经批准的出岛出差、休假、培训等），其中实际居住不少于 90 天；
- 人才条件：属于认定的高端人才、紧缺人才，或在海南取得的年收入达到规定标准（报道中为 30 万元以上）。
具体条件以《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理办法》原文为准。
怎么计算
应纳税所得额 = 年收入 − 6 万元基本减除 − 专项扣除 − 专项附加扣除 − 其他扣除
应纳税额 = 按综合所得税率表计算
免征税额 = 应纳税额 − 应纳税所得额 × 15%（小于 0 时为 0）
收入越高，节省越多
| 应纳税所得额（年） | 正常税额 | 15% 上限 | 节省 |
|---|---|---|---|
| 20 万元 | 23,080 元 | 30,000 元 | 0 |
| 40 万元 | 68,080 元 | 60,000 元 | 8,080 元 |
| 60 万元 | 127,080 元 | 90,000 元 | 37,080 元 |
| 100 万元 | 268,080 元 | 150,000 元 | 118,080 元 |
应纳税所得额约 31.9 万元以下时，正常税额本身不超过 15%，不产生节省。用 测算器 输入你的情况。
常见问题
优惠怎么计算？
一般按“免征税额 = 应纳税额 − 应纳税所得额 × 15%”计算，结果为负数时不享受。可以用我们的个税 15% 测算器估算。
哪些所得可以享受？
一般包括来源于海南自贸港的综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）、经营所得，以及经海南认定的人才补贴性所得。
航空、航运等行业人员居住天数不够怎么办？
2025 年新版办法对航空航天、航运、海洋油气勘探等行业人员的居住条件有特别规定，具体以办法原文为准。
官方来源与参考
本文为政策梳理，仅供参考，不构成法律或税务意见。政策以主管部门最新发布为准，办理前请向海关、税务等部门确认。