海南自贸港企业所得税 15%：适用条件与实质性运营要求
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享受条件
- 注册地：在海南自由贸易港注册；
- 实质性运营：生产经营、人员、账务、财产等在海南；
- 鼓励类产业：主营业务属于海南自贸港鼓励类产业目录；
- 收入占比：主营业务收入占企业收入总额 60% 以上。
自查清单
- 主营业务能否在鼓励类产业目录中找到对应条目
- 主要管理人员和员工是否在海南工作、在海南缴纳社保
- 账务是否在海南核算，主要资产是否在海南
- 鼓励类业务收入占比是否稳定在 60% 以上
常见误区
- 只注册不经营：近年来税务部门持续核查"空壳"企业，不符合实质性运营要求的需要补缴税款。
- 把所有收入都当主营：主营业务需要与目录条目对应，其他收入不能计入。
常见问题
什么是“实质性运营”？
一般指企业的生产经营、人员、账务、财产等在海南。只在海南注册、实际业务和人员都在外地的“空壳”企业不能享受，税务部门会核查。
鼓励类产业目录有多少条？
据新华网报道，海南自贸港鼓励类产业条目已扩至 1100 多个，涵盖生物医药、海上风电等领域。具体以现行目录为准。
总机构在外地、分支机构在海南能享受吗？
现行规定对总分机构有专门安排，需要按分支机构是否符合条件分别判断。建议向主管税务机关确认。
官方来源与参考
本文为政策梳理，仅供参考，不构成法律或税务意见。政策以主管部门最新发布为准，办理前请向海关、税务等部门确认。